ภาษีรายได้ส่วนบุคคล

ภาษีรายได้ส่วนบุคคล

มี 2 ประเภทของผู้เสียภาษีในประเทศไทยสำหรับภาษีเงินได้ส่วนบุคคล. พวกเขามี “ถิ่นที่อยู่” และ “ไม่มีถิ่นที่อยู่”.  คำว่า “ถิ่นที่อยู่” จะอธิบายถึงบุคคลใดบุคคลหนึ่งที่พำนักอยู่ในประเทศไทยเป็นระยะเวลาเกินกว่า 180 วันในปีภาษีปฏิทินใด ๆ. บุคคลนี้จะต้องจ่ายภาษีรายได้จากแหล่งรายได้ในประเทศไทยเช่นเดียวกับในส่วนของรายได้จากแหล่งต่างประเทศที่เข้ามาในประเทศไทย.  “ไม่มีถิ่นที่อยู่”  เป็นผู้ที่ต้องเสียภาษีจากแหล่งที่มาในประเทศไทย.

ภาษีเงินได้ที่ต้องชำระ (บาท)	อัตราภาษี (%)
ภาษีเงินได้ที่ต้องชำระ (บาท)	อัตราภาษี (%)
0-150,000	ยกเว้น
มากกว่า 150,000 แต่ไม่เกิน 300,000	5
มากกว่า 300,000 แต่ไม่เกิน 500,000	10
มากกว่า 500,000 แต่ไม่เกิน 750,000	15
มากกว่า 750,000 แต่น้อยกว่า 1,000,000	20
มากกว่า 1,000,000 แต่น้อยกว่า 2,000,000	25
มากกว่า 2,000,000 แต่น้อยกว่า 4,000,000	30
มากกว่า 4,000,000	35

ที่จะนำมาใช้สำหรับปีภาษี  2556 และ 2557

เบี้ยเลี้ยง (ยกเว้น) ได้รับอนุญาตในการคำนวณ PIT

ประเภทของเบี้ยเลี้ยง	จำนวนเงิน
ประเภทของเบี้ยเลี้ยง	จำนวนเงิน
ค่าใช้จ่ายส่วนบุคคล
-- ผู้เสียภาษีอากรเดี่ยว	30,000 บาทสำหรับผู้เสียภาษีอากร
-- อสังหาริมทรัพย์ที่ไม่มีการแบ่งแยก	30,000 บาทสำหรับคู่สมรสของผู้เสียภาษี
-- ความร่วมมือที่ไม่เป็นนิติบุคคลหรือคณะบุคคล	30,000 บาทสำหรับคู่ของแต่ละคน แต่รวมแล้วไม่เกิน 60,000 บาท
ค่าเลี้ยงดูคู่สมรส	30,000 บาท
ค่าเลี้ยงดูบุตร (บุตรที่อายุต่ำกว่า 25 ปีและกำลังศึกษาอยู่ที่สถาบันการศึกษาหรือผู้เยาว์หรือบุคคลผู้ไร้ความสามารถหรือเปรียบเสมือนไร้ความสามารถ)	15,000 บาท (จำกัดบุตรสามคน)
การศึกษา (ค่าเลี้ยงดูเพิ่มเติมสำหรับเด็กที่เรียนในสถาบันการศึกษาในประเทศไทย)	2,000 บาท บุตรแต่ละคน
ค่าเลี้ยงดูบิดามารดา	30,000 บาทสำหรับบิดามารดาแต่ละคนของผู้เสียภาษีและบิดามารดาของคู่สมรสถ้าบิดามารดาดังกล่าวมีอายุเป็นสูงกว่า 60 ปีและมีรายได้น้อยกว่า 30,000 บาท
เบี้ยประกันชีวิตที่จ่ายโดยผู้เสียภาษีอากรหรือคู่สมรส	จำนวนเงินที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 100,000 บาท
ได้รับการอนุมัติเงินสมทบกองทุนสำรองเลี้ยงชีพที่จ่ายโดยผู้เสียภาษีอากรหรือคู่สมรส	จำนวนเงินที่จ่ายจริงในอัตราไม่เกิน 15% ของค่าจ้าง แต่ไม่เกิน 500,000 บาท
กองทุนรวมหุ้นระยะยาว	จำนวนเงินที่จ่ายจริงในอัตราไม่เกิน 15% ของค่าจ้าง แต่ไม่เกิน 500,000 บาท
ดอกเบี้ยสินเชื่อบ้าน	จำนวนเงินที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 100,000 บาท
เงินสมทบประกันสังคมที่จ่ายโดยผู้เสียภาษีอากรหรือคู่สมรส	จำนวนเงินที่จ่ายจริงในแต่ละการจ่าย
การบริจาคเพื่อการกุศล	จำนวนเงินที่บริจาคจริง แต่ไม่เกิน 10% ของรายได้หลังหักค่าใช้จ่ายมาตรฐานและเบี้ยเลี้ยงดังกล่าวข้างต้น

การหักเงินเบี้ยเลี้ยงในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ประเภทของรายได้	การหักเงิน
ประเภทของรายได้	การหักเงิน
เอ. รายได้จากการจ้างงาน	40% แต่ไม่เกิน 60,000 บาท
บี. รายได้ที่ได้รับจากลิขสิทธิ์	40% แต่ไม่เกิน 60,000 บาท
ซี. รายได้จากการให้ออกจากสถานที่ให้บริการเกี่ยวกับการเช่า
--- 1) การก่อสร้างและการท่าเรือ	30%
--- 2) ที่ดินเพื่อการเกษตร	20%
--- 3) ประเภทอื่น ๆ ของที่ดินทั้งหมด	15%
--- 4) ยานพาหนะ	30%
--- 5) ชนิดอื่น ๆ ของสถานที่ให้บริการทั้งหมด	10%
ดี. รายได้จากการประกอบอาชีพที่มีแนวคิดเสรีนิยม	30% ยกเว้นวิชาชีพแพทย์อยู่ที่ 60% ที่ได้รับอนุญาต
อี. รายได้ที่ได้มาจากการทำสัญญาการทำงานโดยผู้รับเหมาให้วัสดุที่สำคัญนอกเหนือจากเครื่องมือ	ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงหรือ 70%
เอฟ. เงินได้จากธุรกิจการพาณิชย์, การเกษตร, การอุตสาหกรรม, การขนส่งหรือกิจกรรมอื่น ๆ ที่ไม่ได้ระบุไว้ใน ข้อ เอ-อี	ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงหรือ 65% - 85% ขึ้นอยู่กับประเภทของรายได้